2026년 10월 부가세 예정고지 납부기한은 11월 2일(월)입니다. 다만 예정신고를 해야 하는 사업자의 신고·납부는 10월 26일(월)까지입니다. 검색한 날짜부터 달력에 적기보다, 내 사업장이 ‘고지액 납부’ 대상인지 ‘실적 신고’ 대상인지 나눠야 합니다.
개인 일반과세자가 고지서를 받았다면 아래 두 번째 행부터 보세요. 매출이 크게 줄어 고지액 대신 실제 실적으로 신고하려면 세 번째 행을 먼저 읽어야 합니다. 국세청 10월 5일 발표, 본문 2
| 내 상황 | 기한과 행동 | 판단 근거 |
|---|---|---|
| 예정신고 대상 법인 | 10월 26일까지 7~9월 실적 신고·납부 | 국세청 10월 세무일정 |
| 예정고지 대상 개인 일반과세자 또는 소규모 법인 | 11월 2일까지 고지액 납부 | 10월 공지의 고지분 연장 |
| 고지 대상이지만 사업부진 또는 조기환급으로 예정신고 검토 | 10월 26일 신고기한을 기준으로 자료 준비 | 예정신고 선택 요건과 올해 신고일정 |
고지서에는 11월 2일인데 세무달력에는 왜 10월 26일일까
국세청 세무일정의 10월 26일 항목은 ‘예정신고 납부’입니다. 여기에 10월 보도자료의 고지분 연장을 함께 읽어야 합니다. 고지서 송달 지연 우려로 고지분 기한을 10월 말로 늘렸고, 말일이 토요일이어서 실제 기한은 11월 2일이 됐습니다.
고지액을 내는 날이 늦춰졌다는 사실만으로 예정신고도 늦춰졌다고 판단하면 안 됩니다. 이번 주말에 세무대리인에게 자료를 보내려는 사업자는 ‘신고를 맡기는지, 고지액만 납부하는지’를 함께 적어 보내면 혼선을 줄일 수 있습니다.
고지액이 부담되면 7~9월 실적을 상반기와 비교합니다
예정고지는 원칙적으로 직전 6개월 납부세액의 절반을 미리 내는 방식입니다. 소규모 법인은 직전 과세기간 공급가액 합계가 1억5천만원 미만인 경우입니다. 예정고지액은 다음 확정신고에서 기납부세액으로 차감됩니다. 국세청 신고납부기한 안내
사업부진으로 이번 3개월의 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 못 미치거나, 조기환급 사유가 있으면 예정신고를 할 수 있습니다. 적법하게 예정신고하면 예정고지가 취소되는 구조입니다. 부가가치세법 시행령 제90조 제6항 단순히 “요즘 장사가 어렵다”는 사정만으로 고지액을 임의로 줄여 낼 수는 없습니다.
부가세를 뺀 공급가액으로 1~6월 합계가 6,000만원이라고 가정합니다. 비교선은 6,000만원 ÷ 3 = 2,000만원입니다.
- 7~9월 합계가 1,900만원: 매출액 기준으로 3분의 1 미만입니다.
- 7~9월 합계가 정확히 2,000만원: 매출액 기준으로는 ‘미만’이 아닙니다. 납부세액 기준이나 조기환급 사유는 별도로 살펴야 합니다.
월평균끼리 비교하는 계산이 아닙니다. 이 예시는 신고 검토 요건을 가르는 계산이며, 실제 납부액이나 절세액을 예상한 것이 아닙니다. 비교 기준: 시행령 제90조 제6항
신고를 검토한다면 상반기 신고서와 7~9월 매출·매입자료를 준비하세요. 고지액과 예상 신고세액, 조기환급 해당 여부를 함께 검토해야 선택할 수 있습니다.
예정고지가 안 뜨거나 고지서를 못 받았을 때
먼저 ‘대상자 조회’와 ‘세액 조회’를 나눠 봅니다. 홈택스 로그인 후 세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료조회에서 ‘예정고지(부과) 대상자 조회’와 ‘예정고지(부과) 세액 조회’를 각각 찾습니다. 나의 홈택스 → 납부체납 → 고지내역도 조회 경로입니다. 국세청 조회 안내, 참고 2를 최신 10월 공지의 참고 4와 대조했습니다.
- 고지액이 50만원 미만인 경우: 예정고지 제외 대상입니다. 정확히 50만원인 경우와 구분하세요.
- 과세기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우: 예정고지 제외 규정을 살펴봅니다.
- 제외 이유를 모르겠거나 대상인데 금액이 없는 경우: 사업자등록번호, 조회한 과세기간, 대상자·세액 조회 결과를 준비해 관할 세무서에 문의합니다.
앞의 두 제외 기준은 국세청 신고납부기한 안내에 있습니다. 고지서가 없다는 사실과 세금이 없다는 뜻은 다릅니다. 확정신고에서 실제 실적을 정산하는 일정까지 함께 챙겨야 합니다.
12월 28일 연장 안내를 봤다면 대상 여부부터 봅니다
국세청은 지정 호우 피해지역 사업자와 홈플러스 관련 피해사업자 등에 대해 납부기한을 12월 28일로 직권 연장했습니다. 모든 사업자에게 적용되는 날짜가 아니며, 법인은 중소기업만 해당합니다. 납부 연장과 신고기한은 별개이므로, 홈택스 ‘신고자료 통합조회’의 세정지원 대상 여부와 개별 안내를 대조하세요. 지원 범위와 확인 경로: 10월 공지 본문 3
납부 화면에서 끝내지 말고 완료 내역까지 저장하세요
홈택스 납부 경로는 납부·고지·환급 → 납부 → 납부할세액 조회/납부입니다. 안내된 납부시간은 07:00~23:30으로 전자신고 종료시각과 다릅니다. 마감일 자정 직전까지 납부할 수 있다고 생각하지 마세요. 국세청 참고 4, 납부 방법
카드 납부를 고른다면 수수료와 실적 제외 조항도 함께 읽어야 합니다. 세금 납부가 실적으로 잡히는지 궁금하면 신용카드 전월실적에서 제외되는 결제 확인 방법으로 이어서 살펴보세요.
자기 기한이 이미 지났다면 일반 기한과 개별 연장 여부를 다시 대조한 뒤, 홈택스의 미납 내역과 현재 납부할 금액을 조회하세요. 신고 자체를 빠뜨렸는지, 고지액 납부만 누락했는지에 따라 문의할 내용이 달라집니다. 모호하면 이 두 가지를 구분해 관할 세무서에 설명하세요.
마지막으로 사업자번호, 과세기간, 납부금액을 맞춰 보고 납부 완료 내역을 저장하세요. 조회 화면을 열어 둔 것만으로 납부가 끝나지는 않습니다.
